IKE и IKZE различаются главным образом по срокам получения налоговых льгот: взносы в IKZE ежегодно вычитаются из вашего дохода в вашей личной налоговой декларации, но при снятии средств вы платите фиксированный налог в размере 10%. В то время как IKE не предоставляет льгот по взносам, снятие средств полностью освобождается от налога после выполнения условий. Они также различаются по лимитам взносов и возрасту, с которого вы можете снять деньги без убытков: 60 лет для IKE и 65 лет для IKZE.
Суммируя
- IKZE – льгота «сейчас»: вы вычитаете взносы из своего дохода в налоговой декларации по подоходному налогу, а при их снятии после достижения 65 лет платите 10% налога со всей суммы.
- IKE – «позднее» освобождение: вычет не предусмотрен, но снятие средств после 60 лет (или после 55 лет, если приобретаются пенсионные права) освобождается от 19% налога на прирост капитала.
- Лимиты на 2026 год: IKE – 28 260 злотых , IKZE – 11 304 злотых (16 956 злотых для лиц, осуществляющих несельскохозяйственную предпринимательскую деятельность).
- Вы можете иметь один IKE и один IKZE одновременно.
Что такое IKE и IKZE?
Индивидуальный пенсионный счет (IKE) и индивидуальный пенсионный счет (IKZE) — это добровольные формы пенсионных накоплений, относящиеся к так называемому третьему столпу. Оба регулируются Законом от 20 апреля 2004 года об индивидуальных пенсионных счетах и индивидуальных пенсионных счетах.
Как поясняет Финансовый омбудсмен, IKE и IKZE — это не конкретные продукты, а скорее налоговые «оболочки» , которые могут принимать различные формы. Счет можно открыть в инвестиционном фонде, брокерской компании, банке, страховой компании или добровольном пенсионном фонде. На счете могут находиться, помимо прочего, депозиты, паи фондов, акции, ETF или облигации — и форма определяет риск и потенциальную доходность.
Каждый человек может иметь только один IKE и только один IKZE , но оба аккаунта одновременно — они не являются взаимоисключающими.
IKE или IKZE – в чем разница в налоговом законодательстве?
IKZE: ежегодная налоговая льгота, налог при снятии средств.
Взносы в IKZE (в пределах годового лимита) могут быть вычтены из вашего дохода при подаче ежегодной декларации о подоходном налоге . Это означает реальный возврат средств или снижение налога каждый год – чем выше налоговая ставка, тем больше сумма возврата налога.
Снятие средств возможно после 65 лет при условии, что взносы вносились в течение как минимум пяти календарных лет . С суммы снятия удерживается подоходный налог в размере 10% от общей суммы, включая взносы и прибыль. Налог на прирост капитала (19%) не взимается. Если вы снимаете деньги досрочно (возвращаете средства), возвращенная сумма считается доходом, который затем указывается в вашем личном подоходном налоге по вашей налоговой ставке.
IKE: никаких льгот, но снятие средств без уплаты налогов.
Взносы в IKE не подлежат налоговому вычету. Преимущество проявляется в конце: снятие средств не облагается налогом, если оно происходит после 60 лет (или после 55 лет и пенсионного возраста), и если вы вносили взносы в IKE не менее пяти календарных лет, или если более половины взносов были внесены не позднее чем за пять лет до подачи заявления на снятие средств. В случае досрочного снятия средств вы платите 19% налога на прирост капитала с полученной прибыли, как и в стандартном счете.
Лимиты взносов в IKE и IKZE в 2026 году
Лимиты меняются ежегодно, поскольку закон привязывает их к прогнозируемой средней заработной плате : для IKE это в три раза больше этой суммы, для IKZE — в 1,2 раза больше, а для лиц, занимающихся несельскохозяйственным бизнесом, — в 1,8 раза больше. Министр, ответственный за социальное обеспечение, объявляет лимиты на конкретный год в газете Monitor Polski.
- ИКЕ в 2026 году: 28 260 злотых (объявление Министерства семьи, труда и социальной политики от 17 ноября 2025 года, пункт 1202 Постановления парламента на 2025 год).
- ИКЗЕ в 2026 году: 11 304 злотых , а для лиц, осуществляющих несельскохозяйственную предпринимательскую деятельность , — 16 956 злотых (постановление Министерства семьи, труда и социальной политики от 10 ноября 2025 года, пункт 1156 Постановления парламента 2025 года).
Ограничение распространяется на взносы, внесенные в течение данного календарного года, и не переносится на следующий год. Закон не устанавливает минимальный размер взноса; он может быть указан в соглашении с финансовым учреждением.
IKE и IKZE – сравнительная таблица
| Характерный | АЙК | ИКЗЕ |
|---|---|---|
| Льготы по платежам | Недостаток | Удержание платежей из дохода в рамках подоходного налога с физических лиц (НДФЛ). |
| Лимит депозита 2026 | 28 260 злотых | 11 304 злотых (16 956 злотых для предпринимателей) |
| Возраст прекращения приема препарата без потери эффекта | 60 лет (55 лет с учетом приобретенных пенсионных прав) | 65 лет |
| Налог при снятии средств | 0% после выполнения условий | Налог в размере 10% от общей суммы (фиксированная ставка). |
| Досрочное возвращение | 19% налог на прирост капитала | Сумма возврата, добавляемая к доходу в рамках подоходного налога с физических лиц. |
| условия стажировки | Платежи, произведенные в течение как минимум 5 лет, или более половины платежей, произведенных как минимум за 5 лет до подачи заявления. | Платежи в течение как минимум 5 календарных лет. |
| Количество счетов | Один на человека | Один на человека |
IKE или IKZE – что выбрать?
Единого ответа нет — всё зависит от вашего дохода, возраста и того, сколько денег вам может понадобиться до выхода на пенсию. Вот несколько практических советов:
- IKZE обычно выгоднее для людей, уплачивающих налоги по более высоким ставкам – налоговая льгота по депозитам больше, чем 10% налог на снятие средств. Условие заключается в том, что льгота должна быть фактически использована (предпочтительно путем реинвестирования возврата подоходного налога).
- IKE более гибкая система: более высокий лимит, более низкий возраст для вывода средств, а в случае досрочного возврата вы платите налог только с прибыли, а не со всей суммы.
- Если вы можете сэкономить больше, имеет смысл объединить оба счета – сначала пополнить лимит IKZE, а затем вносить взносы в IKE.
- Обратите внимание на комиссии учреждения и тип счета. Депозитный, инвестиционный или брокерский счет сопряжены с различными уровнями риска – любые инвестиции могут привести к убыткам.
Данный текст носит исключительно информационный характер и не является инвестиционной рекомендацией или налоговой консультацией. Перед принятием решения, пожалуйста, ознакомьтесь с соглашением и условиями выбранного вами счета, а в случае сомнений проконсультируйтесь с налоговым или финансовым консультантом . Достоверную информацию также можно найти в материалах Финансового омбудсмена.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
В чём разница между IKE и IKZE?
В случае с IKZE вы ежегодно вычитаете взносы из своего дохода, но после 65 лет платите 10% налог на снятие средств. В случае с IKE налоговых льгот на взносы нет, но снятие средств после 60 лет (при соблюдении условий) не облагается налогом. В IKE также установлен более высокий годовой лимит взносов.
Можно ли использовать IKE и IKZE одновременно?
Да. Закон позволяет одновременно иметь один IKE и один IKZE, каждый с отдельным лимитом взносов.
Каков лимит взносов в IKE и IKZE в 2026 году?
Согласно заявлениям министра по делам семьи, труда и социальной политики, лимит для IKE в 2026 году составляет 28 260 злотых, а для IKZE — 11 304 злотых. Физические лица, ведущие несельскохозяйственный бизнес, могут внести в IKZE до 16 956 злотых.
Что произойдет, если я сниму деньги со счета IKE до достижения 60 лет?
Это называется возвратом налогов. Вы теряете налоговую льготу и платите 19% налога на прирост капитала с полученной прибыли.
Что происходит с деньгами от IKE или IKZE после смерти владельца?
Средства поступают лицам, указанным в соглашении. Если никто не указан, они, как правило, становятся частью наследства (это может быть иным в случае соглашения со страховой компанией – в этом случае будут применяться условия страхования).
См. также
- В чём разница между промежуточной пенсией и досрочной пенсией?
- В чём разница между выручкой и доходом?
- В чём разница между акциями и облигациями?
- В чём разница между договором поручения и договором на выполнение конкретных работ?